Novas Obrigacoes Acessorias da Reforma Tributaria
A reforma tributaria nao muda apenas quanto voce paga de imposto. Ela muda quais declaracoes voce entrega, quando entrega e para quem. Durante a transicao (2026-2033), sua empresa tera que lidar com obrigacoes do sistema antigo e do sistema novo ao mesmo tempo. Este guia explica o que vem, o que vai e o que muda.
O que desaparece (gradualmente)
Estas obrigacoes acessorias serao extintas conforme os tributos antigos desaparecem:
| Obrigacao atual | Tributo relacionado | Previsao de extincao |
|---|---|---|
| EFD-Contribuicoes | PIS/Cofins | 2027 (quando CBS substitui PIS/Cofins) |
| GIA (Guia de Informacao e Apuracao do ICMS) | ICMS | 2033 (extincao do ICMS) |
| DCTF (parcialmente) | PIS/Cofins, IPI | Gradual, acompanha extincao dos tributos |
| GIA-ST | ICMS-ST | 2033 |
| DeSTDA (Simples Nacional) | ICMS | 2033 |
Atencao: A extincao e gradual. Ate 2033, voce pode estar entregando obrigacoes do sistema antigo e do novo ao mesmo tempo.
O que surge
Com o IBS e a CBS, novas obrigacoes acessorias serao criadas:
| Nova obrigacao | Orgao responsavel | Inicio previsto |
|---|---|---|
| Declaracao de IBS | Comite Gestor do IBS | 2026 (simplificada) |
| Declaracao de CBS | Receita Federal | 2026 (simplificada) |
| Cadastro no portal do Comite Gestor | Comite Gestor do IBS | 2026 |
| Conciliacao de split payment | Receita Federal + Comite Gestor | 2027 |
| Declaracao de IS (Imposto Seletivo) | Receita Federal | 2027 |
Portal do contribuinte do Comite Gestor
A LC 227/2026 criou o portal do contribuinte do Comite Gestor do IBS. Todas as empresas deverao se cadastrar neste portal para:
- Apurar e declarar o IBS
- Consultar creditos de IBS
- Conciliar retencoes do split payment
- Receber comunicacoes do Comite Gestor
Comparativo antes e depois
| Aspecto | Sistema atual | Novo sistema |
|---|---|---|
| Numero de declaracoes | 10+ (varia por estado e regime) | Previsto para ser menor (unificacao) |
| Orgaos de destino | Receita Federal + SEFAZ + Prefeitura | Receita Federal + Comite Gestor do IBS |
| Frequencia | Mensal (maioria) | Mensal (previsto) |
| Formato | SPED, XML, formularios diversos | Digital unificado (previsto) |
| Apuracao de creditos | Complexa, varia por tributo | Unificada (IBS/CBS geram credito unico) |
Calendario fiscal durante a transicao
2026 (ano-teste)
| Mes | Obrigacao |
|---|---|
| Janeiro | Cadastro no portal do Comite Gestor do IBS |
| Mensal | Emissao de NF-e com campos IBS (0,1%) e CBS (0,9%) |
| Mensal | Declaracao simplificada de IBS/CBS (valores de teste) |
| Mensal | Manter TODAS as obrigacoes atuais (EFD, GIA, DCTF, etc.) |
2027-2028 (convivencia)
| Obrigacao | Status |
|---|---|
| Declaracao de CBS | Plena (CBS substitui PIS/Cofins) |
| EFD-Contribuicoes | Extinta (substituida pela declaracao de CBS) |
| Declaracao de IBS | Em fase de convivencia com GIA |
| GIA | Mantida (ICMS ainda vigente) |
| Conciliacao de split payment | Nova — conferir retencoes vs. apuracao |
2029-2032 (transicao principal)
- Reducao gradual das obrigacoes do ICMS/ISS
- Aumento gradual das obrigacoes do IBS
- Operacao dual: ambos os sistemas rodam em paralelo
- Complexidade maxima — maior carga de compliance
2033 (conclusao)
- Extincao de GIA, GIA-ST, DeSTDA e demais obrigacoes de ICMS/ISS
- Apenas declaracoes de IBS, CBS e IS
- Sistema simplificado e unificado
Regime de penalidades
Penalidades no sistema atual vs. novo
| Infração | Penalidade atual | Penalidade prevista |
|---|---|---|
| Atraso na declaracao | Multa fixa + % sobre imposto | Similar, com ajustes |
| Informacao incorreta | Multa de 75% a 150% do imposto | Previsto reducao para erros nao dolosos |
| Omissao de receita | Multa de 75% + juros | Deteccao automatizada (split payment) |
| Falta de emissao de NF-e | Multa + sujeicao a regime especial | Deteccao por cruzamento automatico |
Periodo de adaptacao: Em 2026 (ano-teste), ha previsao de penalidades reduzidas para erros nao intencionais nos novos campos da NF-e. Aproveite para se adaptar.
Orientacao por porte de empresa
MEI
O MEI tem o regime mais simplificado e continuara assim:
- DAS mensal (ajustado para IBS/CBS no lugar de ICMS/ISS)
- DASN-SIMEI (Declaracao Anual) — deve ser atualizada para o novo formato
- NF-e/NFS-e — novos campos obrigatorios, mas emissao continua simplificada
- Nao e obrigado a entrar no portal do Comite Gestor (a ser confirmado)
ME e EPP (Simples Nacional)
- PGDAS-D (apuracao mensal do Simples) — sera atualizado com IBS/CBS
- Cadastro no Comite Gestor — recomendado, especialmente para quem optar pelo recolhimento fora do Simples
- NF-e com campos novos — obrigatorio
- DeSTDA — sera extinta conforme ICMS desaparece
Lucro Presumido e Lucro Real
- Declaracao de CBS — substitui EFD-Contribuicoes
- Declaracao de IBS — nova obrigacao (Comite Gestor)
- Conciliacao de split payment — conferir retencoes mensais
- DCTF — ajustada para novos tributos
- ECF — mantida (imposto de renda nao muda com a reforma)
Custos de compliance
A transicao vai aumentar os custos de compliance antes de reduzi-los:
| Periodo | Custo de compliance | Motivo |
|---|---|---|
| 2025 (atual) | Referencia | Sistema estavel |
| 2026-2028 | +30% a +50% | Sistemas duplos, treinamento, novos cadastros |
| 2029-2032 | +20% a +40% | Operacao dual em reducao gradual |
| 2033+ | -10% a -30% | Sistema unificado, menos declaracoes |
Para pequenas empresas: O aumento nos custos contabeis durante a transicao e real. Converse com seu contador sobre o planejamento de honorarios e considere reservar um valor adicional no orcamento.
Checklist de preparacao
- Identificar todas as obrigacoes acessorias que sua empresa entrega hoje
- Verificar com o contador quais serao extintas e quando
- Cadastrar-se no portal do Comite Gestor do IBS (quando disponivel)
- Atualizar ERP/sistema contabil para gerar as novas declaracoes
- Treinar equipe fiscal sobre as novas obrigacoes
- Planejar orcamento para custos adicionais de compliance (2026-2032)
- Acompanhar regulamentacoes do Comite Gestor sobre prazos e formatos
Fontes oficiais
- LC 214/2025 - Regulamentacao
- LC 227/2026 - Comite Gestor do IBS
- SPED - Sistema Publico de Escrituracao Digital
Proximos passos
- Veja o cronograma completo da transicao
- Consulte o checklist de preparacao para 2026
- Entenda as mudancas nos sistemas e NF-e
- Saiba mais sobre a fiscalizacao digital